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老师，这个题目怎么算出来的？财富值88

2019-03-29 19:08 发布于税法二

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某公司2015年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2013年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A、0 B、4 C、3.2 D、5.5

答案：C

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枕花眠

年轻不为梦想买单，老了拿什么话说当年。

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深伴我

职工福利费扣除限额为200*14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额=32-28=4万元；工会经费扣除限额=200*2%=4万元，实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额=4.2-4=0.2（万元）；职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5万元，实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，所以总计5.5万元，可以税款扣除5万元，应调减应纳税所得额5-4=1（万元），剩余0.5万元结转到以后年度继续扣除；2015年应调增应纳税所得额=4-1+0.2=3.2（万元）。

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